深圳市愛德管理咨詢有限公司

總經理 于泳泓

國內目前已有愈來愈多企業導入平衡計分卡，不論是采取自行導入或者委請外界顧問從旁輔導協助，”平衡計分卡”這門管理利器，對業界而言，已經不是一件新鮮事了！但是這二、三年來，業界針對平衡計分卡所提出的疑問似乎從未減少，只是疑問的內容類型不同罷了!

從以前常被問到:

”什么是平衡計分卡？”

”平衡計分卡怎么導入？”

”平衡計分卡導入后有什么樣的效益？”這一類的問題；到現在被詢問的問題已經轉變為另一種層次：

”什么是導入平衡計分卡的關鍵成功因素？”

”如何才能成功的導入平衡計分卡？”

”我們公司所推導的平衡計分卡正確嗎？為什么效益沒有顯現？”等…

也就是說，很多企業開始懷疑自身已經導入的平衡計分卡是否是正確的、完整的？如何找到并落實「真正的」平衡計分卡？

有鑒于此，為了解決這類的問題，我特別匯整了平衡計分卡的理論精髓，加上營運實務上的需要與期望，以檢核表（Checklist）一一條列的方式，將平衡計分卡關鍵成功要素制作成表，供讀者自行診斷與檢視您所擁有的平衡計分卡，是不是夠完整與正確，以作為未來升級或檢討改善的依據。

運用平衡計分卡關鍵成功檢核表之效益

(一)對想要”Know How To Do Right”的讀者而言：

1.   從平衡計分卡理論基礎、e化系統建置、管理制度鏈接、動態管理維護機制等各種角度，完整而全面地重新”診斷”企業平衡計分卡的正確性；

2.   由淺至深地檢視平衡計分卡架構完整性，包括”六大類別”、”25項綱要”；

3.   企業可以自行依據檢核表之要項進行評估，以了解過去平衡計分卡推導與管理運用上的謬誤與缺漏；

4.   經檢核表評定后，針對不足之處，藉由各種內、外部資源與方法，迅速尋求解決改善或升級改版之道。

(二)對想要”Know How To Do”讀者而言：

1.   藉由檢核表的”自我診斷”中，找出目前平衡計分卡項目進行的缺口，迅速調整項目與資源投入的方向；

2.   將自我診斷后察覺的缺口，列為”階段性”的工作重點，逐步并分階段完成，以期圓滿獲得平衡計分卡應帶來的管理效益（包含財務性與非財務性的效益）；

3.   迅速對內溝通（360度溝通），以獲得真正的共識與了解，避免員工對平衡計分卡期望過高或過低后而衍生問題。

(三)對想要”Know How”的讀者而言：

1.   檢核表提供了一套完整的評估要點，可以在導入平衡計分卡的規劃階段，做出因應注意事項的提醒；

2.   提供未來平衡計分卡項目計劃的指引，除工作時程外，也可利用此表作為項目預算及內外部資源分工的檢核準據。

3.   正在考慮引進外部資源，欲藉由外部顧問輔導推動平衡計分卡的企業，亦可利用此檢核表評估顧問的專業程度，作為篩選顧問的標準；

4.   認識平衡計分卡的全貌（巨細靡遺）與全球同步的世界級水平（應該有的完整產出與影響），而不單單埋首于理論架構或投影片教學。

如何使用平衡計分卡關鍵成功檢核表

我將企業的”平衡計分卡檢核”，簡單地比喻成人體的”健康診斷檢查”；就像人類需要同時兼顧”飲食、休息、運動”一樣，企業的平衡計分卡在各個實施層面上，也都得兼顧廣遠與精深、愿景與策略、管理與配套、方法與系統、變革與倡導等等。本文所提供之檢核表，讀者在進行”健診”時，僅需透過客觀具決策性的小組執行勾選評量，即可自行評估出企業所施行、或欲施行的平衡計分卡計劃的完整性與正確性。茲詳細說明如下：

(一)本檢核表首先從”六大類別”來探討：

1. 高瞻遠矚的愿景：

企業的愿景就像人體的大腦，指揮人體的一切思考與運作；平衡計分卡首要重點亦是愿景的厘清與確認，才能明確描繪出未來企業的發展方向與挑戰目標，但愿景絕對必須是高瞻遠矚，既有現實性但也要有未來性，而且有其須納入的要素考慮；

2.眾所聚焦的戰略：

企業的戰略就像人體的心臟，主導人體的實際運作；平衡計分卡的戰略選擇亦是承接企業愿景而來。戰略的重點當然首重聚焦與取舍，不然”上有戰略；下有想法”，一盤散沙而無法團隊合作；

3.具體量化的指標：

企業的各項指標就像人體的雙手與雙腳，來落實人腦人心的一切人體行動；平衡計分卡的指標必須是被用來衡量戰略執行程度的指標，否則，依據Kaplan全球戰略執行度的調查顯示：全球企業只有10%左右真正的在執行企業戰略，這樣的結果相信并非你我所樂見；當然”You can manage what you measure”也是不能違反的管理鐵律；

4.整合人性的系統：

企業的平衡計分卡e化系統就像人體的血液系統，貫串全身，攸關日常作業的運行效率；沒有系統的協助，再好的管理方法也只會創造出無窮盡的紙上作業，徒增行政成本。要管理得好，就要投入時間與成本；而要管理得好又要投入成本合理，就只有仰賴整合而人性化的系統與平臺；

5.合理連結的配套：

企業的各項管理制度配套就像人體所有內臟之組合一樣，必須緊密配合，環環相扣；平衡計分卡成功的關鍵亦需要各項管理制度之連結配合，例如激勵制度、薪資制度等，才能落實生根。否則平衡計分卡最終也只能成為一頭熱的”研究方案”；

6.彈性應變的能力：

企業的應變能力必須要像變色龍一樣，能隨時考慮外在環境之變化并彈性地調整；平衡計分卡亦需要持續地進行動態管理與維護，再與變革串聯，形成強大且整合內外部的管理利器。要知道，平衡計分卡的上線，是結婚典禮而不是畢業典禮，後續的維護、升級與改善工作，才正要開始。

(二)其次，本檢核表共分為「25項綱要」，要針對六大類別的25項綱要來下鉆分析，探究問題。就上述六大類別，匯整出檢核25項綱要，精要地指出六大類別分別的完整性與正確性問題，以期抽絲剝繭的發現改革之處。

仔細讀完關鍵成功檢核表之后，必定能從中體會出平衡計分卡的真正關鍵成功因素，若能輔以正確的心態與基礎建設，在人、科技與知識態度均正確的三合一境界下，不斷地落實執行與回饋修正，必定能發揮平衡計分卡最大的效益。

我設計制作本檢核表，最主要的目的就是希望提供如健診時的精確體檢報告一般，各位讀者可以藉此發現企業平日疏忽之處，或是平衡計分卡管理上與導入時的謬誤，以大幅強化平衡計分卡導入之完整性與正確性，當然，這也是大幅提高平衡計分卡成功機率的方法之一！讓企業不會再有”我們的平衡計分卡制度不夠健康、沒有效益”這樣的聲音出現！